Налоговый вычет на лечение

Сегодня в России все официально трудоустроенные граждане имеют возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на медикаменты и медицинское обслуживание, из государственной казны. В данной статье рассмотрим, при каких условиях назначается налоговый вычет на лечение зубов и многих других заболеваний, а также изучим процедуру его проведения с подготовкой всей необходимой документации.

Налоговый вычет на лечение

Кто сможет затребовать налоговый вычет при лечении и протезировании зубов?

Частичное погашение затрат на медуслуги из государственного бюджета предоставляется физлицам при соблюдении следующих факторов:

  • лицо, претендующее на социальные вычеты, должно иметь российское гражданство;
  • человек должен быть трудоустроенным по договору подряда или трудовому соглашению;
  • гражданин должен являться налогоплательщиком.

С учетом требований НК РФ, размер возмещения не может превышать 13% от суммы, израсходованной на медицинское обслуживание.

Государством четко определен перечень медуслуг, оплата которых предполагает частичный возврат НДФЛ. К ним относятся:

  • вызов скорой помощи, предоставление неотложной помощи, диагностические услуги;
  • оказание медпомощи в поликлиниках и больницах (диагностирование, экспертизы, профилактика);
  • медуслуги семейных врачей;
  • оздоровительные процедуры в санаториях и курортах (профилактические процедуры, анализы и прочее);
  • услуги по медобучению (консультационные лекции для беременных женщин).

Как устанавливается сумма компенсации за лечение?

Сумма компенсации рассчитывается по данным за предыдущий год с учетом следующих моментов:

  1. Размер возврата не может превысить сумму, отчисленную в госказну в качестве подоходного налога (это 13 % от суммы зарплаты).
  2. Максимальный предел годового вычета не может превысить 15 600 рублей. Данная сумма представляет собой 13% от максимально допустимого размера госвычета в 120 000 рублей (120000*13%=15600).
  3. Постановлением Правительства №201 за 19.03.2001 год предусмотрен перечень дорогостоящих медуслуг, возмещение по которым не ограничиваются суммой 15600 рублей. По этому списку возмещение насчитывается в полной мере (13% от затрат).

За какой промежуток времени можно вернуть деньги и сколько времени на это потребуется?

Возврат некоторой части подоходного налога можно выполнить только в тот срок, когда проводились оплаты за получение медуслуг и покупку медпрепаратов. При этом подача заявления и формы 3 НДФЛ на погашение затрат должна проводиться в следующем календарном году. Например, оплата лечебного курса выполнялась в 2016 году, значит, возврат денег по подоходному налогу станет возможным в 2017 году.

По требованиям Налогового Кодекса, рассмотрение документации на погашение расходов проводится на протяжении 3-х месяцев. После этого заявитель получает письмо с налоговой службы о принятом решении. При получении отрицательного результата, налогоплательщику потребуется посетить налоговый орган и узнать по какой причине был сделан отказ. При положительном результате заявителю также придется сходить в налоговую инспекцию и предоставить ее сотрудникам персональный счет в банке, куда на протяжении месяца будет переведено денежное возмещение.

Пример расчета: возврат подоходного налога за лечение зубов

В 2016 году Петров И.И. потратил на профилактическое медобслуживание зубов 130 тыс. рублей и перенес дорогостоящее оперативное вмешательство, за которое заплатил 200 тыс. рублей. Заработок Петрова И.И. за 2016 год составил 500 тыс. рублей, из него был вычтен подоходный налог в размере 62 тыс. рублей. Учитывая тот факт, что восстановление зубов не является дорогостоящим, то максимальный вычет на лечение зубов равен 120 тыс. рублей (оплачено 130 тыс. рублей), при этом вычет на дорогостоящее лечение (операцию) ограничений на выплату не имеет.

Таким образом, Петров И.И. по итогам 2016 года получит возмещение в размере (120 000+200 000)*13%= 41 600 рублей. Зная, что размер подоходного налога, оплаченного Ивановым И.И. за 2016 год, превышает 41 600 рублей, то рассчитанная компенсация будет оплачена полностью.

Общие этапы получения госкомпенсации

Процедура получения выплаты за восстановительный лечебный курс состоит из таких этапов:

  1. Собираются документы для получения налогового вычета за лечение.
  2. Заполняется форма 3 НДФЛ.
  3. Подается документация в налоговый орган по месту жительства.

Документы для налогового вычета за лечение

Документы для налогового вычета за лечение зубов

К декларации 3 НДФЛ возврат за лечение еще присоединяются такие документы:

  1. Копия паспорта заявителя.
  2. Справка с места трудоустройства 2-НДФЛ.
  3. Договор с медзаведением, где налогоплательщик получает услуги. Здесь указывается стоимость услуги или услуг.
  4. Если в соглашении отсутствуют сведения о сертификации медучреждения, то предоставляется копия его лицензии.
  5. Рецепты от врачей, подтверждающие необходимость покупки медпрепаратов.
  6. Справка, свидетельствующая о факте оплаты услуг и справка о покупке медпрепаратов для проведения дорогостоящего лечебного курса.

В случаях, когда лечебный курс проходил по соглашению добровольного страхования, в перечень документов включается страховое соглашение с квитанцией по его оплате.

Налоговый вычет на лечение в 2017 году: платное медобслуживание детей

На основании российского законодательства, возврат налоговых вычетов назначается родителям и опекунам ребенка за медобслуживание в лицензированном заведении.

Вычет на лечение ребенка насчитывается, если:

  • возраст чада — младше 18 лет;
  • будут предоставлены документы, доказывающие факт родства с ребенком;
  • будут предоставлены все платежные документы.

Как быстро получить налоговый вычет за лечение зубов супруга или родителя?

Важно помнить, что договор с медзаведением должен подписывать человек, который желает получить налоговый вычет за лечение зубов. Также на его имя оформляются все квитанции и платежи.

Если оплату медицинских услуг выполняют трудоустроенные друзья или знакомые, то они также вправе прибегнуть к выплате. Для этого больной оформляет доверенность на знакомого, где он доверяет ему оплату медуслуг и покупку медпрепаратов.

Для получения госвыплаты за лечение родителей или друзей налогоплательщик в налоговый орган предъявляет весь описанный ранее пакет документов.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Законодательство РФ позволяет лицам, прошедшим лечение в санатории, снизить масштаб расходов за счет налогового возмещения. Здесь главным условием начисления компенсации является лицензия, которую должен иметь санаторий.

По истечении восстановительного курса в здравнице, налогоплательщик должен получить в санатории справку определенной формы, где будет указана стоимость его медобслуживания с оплатой всех основных и дополнительных процедур.

Перечень дорогостоящих видов лечения, за которые возможно получить компенсацию

Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 дан перечень видов медуслуг, которые подразумевают возврат средств в полном объеме (в данном случае не подразумевается ограничение в 120 тысяч рублей):

  1. Хирургическое вмешательство, направленное на устранение аномалий развития.
  2. Оперирование сложных форм заболеваний, связанных с системой кровообращения (в том числе операций, подразумевающих использование: спецаппаратов искусственного кровообращения, современных лазерных технологий и ангиографии коронарной).
  3. Хирургическое вмешательство, направленное на устранение сложных форм заболеваний органов дыхания.
  4. Операции на глазах и их придаточном аппарате (включая использование специальных технологий эндолазерной коагуляции).
  5. Хирургическое вмешательство при тяжелых заболеваниях нервной системы, включая микронейрохирургические вмешательства и эндовазальные операции.
  6. Оперирование тяжелых форм заболеваний на органах пищеварительной системы.
  7. Эндопротезирование суставов и операции, связанные с их реконструкцией и восстановлением.
  8. Трансплантационные операции, связанные с пересадкой комплекса органов, тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлоконструкций, а также электрических кардиостимуляторов.
  10. Пластические, реконструктивные, а также реконструктивно-пластические хирургические вмешательства.
  11. Терапевтическое врачевание, направленное на коррекцию хромосомных нарушений и наследственных заболеваний.
  12. Терапевтическое врачевание, связанное с устранением признаков роста злокачественных новообразований щитовидной железы и иных эндокринных желез (использование протонной терапии также входит в перечень манипуляций, за которые подразумевается возврат средств).
  13. Терапевтическое врачевание острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастенического синдрома.
  14. Терапевтическое врачевание заболеваний, связанных с системным поражением соединительной ткани.
  15. Лечение терапевтическим методом тяжелых форм заболеваний системы кровообращения, органов дыхания и органов ЖКТ детей.
  16. Устранение заболеваний поджелудочной железы комбинированным методом.
  17. Лечение комбинированным методом возникших новообразований злокачественного характера.
  18. Лечение комбинированным методом нарушений свертываемости крови и апластических анемий, передавшихся наследственным путем.
  19. Лечение комбинированным образом остеомиелита.
  20. Лечение комбинированным образом состояний, которые спровоцировала беременность и тяжелые роды.
  21. Лечение комбинированным образом наследственных заболеваний.
  22. Лечение комбинированным образом тяжелых форм сахарного диабета.
  23. Комбинированное лечение болезней глаза и патологий его придатков.
  24. Комплексное лечение ожогов, которые поразили 30% тела и более.
  25. Лечение, связанное с использованием перитонеального диализа и гемодиализа.
  26. Выхаживание детей, масса которых составляет 1,5 кг и менее.
  27. Лечение бесплодия методом ЭКО (экстракорпорального оплодотворения), культивирования и введения в полость матки эмбриона.

Вывод

На основании изложенной в статье информации, можно отметить, что нетрудоустроенные граждане, в том числе пенсионеры, не смогут воспользоваться правом на социальный налоговый вычет за лечебно-восстановительный курс. Однако этим правом смогут воспользоваться их работающие дети, получив часть денег, которые потратили родители на восстановление своего здоровья.

Реклама
Обсуждение: 2 комментария
  1. Наталья:

    Хотелось бы, чтобы возврат средств был действительно возможен. На деле это далеко не так. Дочь с рождением своего ребёнка тратит на его лечение баснословные деньги. В бесплатных медицинских учреждениях в лечении отказывают, вот и приходится идти платно. А про возможность возврата денег, хоть и не большой суммы, все молчат.

  2. Виктория:

    Не знаю врятли так будет, у меня были проблемы с челюстью нижней, выполнили операцию. Подала документы на возмещение, пока ни кто ничего не оплатил. Они даже и принимают документы не хотя. Хотелось бы что бы так и было, но на деле всё не так.

Комментирование закрыто